KDV (BTW) — Katma Değer Vergisi
Hollanda'da neredeyse her satışta karşına çıkan vergi: KDV. Oranları, hesaplaması ve küçük girişimci muafiyetini bu derste adım adım öğreneceksin.
Bu derste öğrenecekleriniz
- KDV (BTW) nedir ve neden ödenir
- Üç KDV oranı: %21, %9 ve %0
- KDV nasıl hesaplanır (formül + örnek)
- Küçük girişimci muafiyeti (KOR)
- 2026'da değişen kurallar ve sık yapılan hatalar
KDV nedir?
KDV, Hollandaca'da BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) olarak geçer; resmi adı omzetbelasting'tir (ciro vergisi). Bir mal sattığında ya da hizmet verdiğinde, müşteriden bu vergiyi tahsil eder ve Vergi Dairesi'ne (Belastingdienst) ödersin.
Önemli mantık şu: işletmen KDV'yi müşteri adına toplar. Kendi alımlarında ödediğin KDV'yi (voorbelasting) ise düşebilirsin. Yani gerçek maliyet, eklediğin değer üzerinden hesaplanır.
Üç KDV oranı
Hollanda'da üç KDV oranı vardır. Ayrıca bazı sektörler tamamen muaftır (vrijstelling) — örneğin sağlık, eğitim ve sigorta hizmetleri.
| Oran | Hollandaca | Nerede geçerli |
|---|---|---|
| %21 | hoog tarief | Çoğu mal ve hizmet (standart oran) |
| %9 | laag tarief | Gıda, ilaç, kitap, gazete, yolcu taşıma |
| %0 | nultarief | İhracat ve AB içi teslimatlar |
Hangi oran ne zaman?
Genel kural: özel bir istisna yoksa %21 uygulanır. %9 ise devletin temel ihtiyaç saydığı ürünler içindir. Birkaç örnek karışıklık yaratır:
| Ürün / hizmet | Oran |
|---|---|
| Restoranda yemek / paket yemek | %9 |
| Restoranda alkollü içecek | %21 |
| Basılı kitap | %9 |
| Online kurs / yazılım | %21 |
| AB dışına ihracat | %0 |
Online bir kurs sattığında genelde %21 KDV uygularsın (eğitim istisnası kapsamına girmiyorsa). Yani kendi kurs fiyatını belirlerken bunu hesaba kat!
KDV nasıl hesaplanır?
İki yön vardır: KDV'siz tutara (excl. btw) KDV eklemek, ya da KDV'li tutardan (incl. btw) KDV'yi ayırmak.
KDV'siz = KDV'li ÷ 1,21
KDV'siz tutar (excl.)
+ %21 KDV
Küçük girişimci muafiyeti (KOR)
Yıllık cironuz €20.000'in altındaysa, KOR (kleineondernemersregeling) ile KDV'den muaf olmayı seçebilirsiniz. O zaman müşterilerinize KDV eklemez, ama alımlarınızdaki KDV'yi de düşemezsiniz.
Yeni başlayan birçok girişimci için bu, KDV beyannamesini basitleştirir. Ancak büyük alımlar yapacaksanız avantajlı olmayabilir.
Konaklama (logies — otel, pansiyon, tatil evi) 1 Ocak 2026'dan itibaren %9'dan %21'e çıktı. Kültür, medya ve spor için planlanan artış ise iptal edildi; bunlar %9'da kaldı. Yanlış oran uygulamak sonradan ek vergi (naheffing) ve cezaya yol açabilir.
Özet: KDV, müşteri adına topladığın bir vergidir. Üç oran vardır (%21 / %9 / %0), çoğu durumda %21 geçerlidir. Ciron €20.000 altındaysa KOR ile muaf olabilirsin. Doğru oranı uygulamak, ceza riskini ortadan kaldırır.
Bu kurs genel bilgilendirme amaçlıdır ve kişisel mali veya muhasebe danışmanlığı değildir. Kendi durumunuz için bir muhasebeci veya Belastingdienst ile görüşün. Yıla bağlı rakamları güncel kaynaklardan doğrulayın.